Nội dung chính
Chính phủ vừa công bố Nghị định 20/2026/NĐ-CP, mở ra hàng loạt ưu đãi thuế cho doanh nghiệp tư nhân và cá nhân tham gia khởi nghiệp sáng tạo.
Nghị định này chi tiết hoá các biện pháp miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định trong Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025, nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp, Nghị định 20/2026 đưa ra ba nhóm ưu đãi chính:
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư và tổ chức trung gian hỗ trợ
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp này được miễn thuế TNDN trong 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo cho thu nhập phát sinh từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Thời gian ưu đãi bắt đầu tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Nếu doanh nghiệp không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi sẽ được tính lại từ năm thứ tư.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, thu nhập ưu đãi sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi trên tổng doanh thu/chí phí của doanh nghiệp.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
Thu nhập này được miễn thuế TNDN hoàn toàn. Quy định áp dụng cho việc bán cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, ngoại trừ cổ phiếu của công ty đại chúng.
Trong trường hợp bán toàn bộ công ty có gắn bất động sản, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu
DNVV mới được miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian tính liên tục và áp dụng cho phần còn lại nếu giấy chứng nhận được cấp trước ngày hiệu lực của Nghị quyết 198/2025/QH15.
Ưu đãi này không áp dụng cho doanh nghiệp được thành lập qua sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc loại hình doanh nghiệp, cũng như những doanh nghiệp có thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật TNDN số 67/2025/QH15.
Trong trường hợp một doanh nghiệp cùng lúc đáp ứng tiêu chuẩn của mục 1 và 3, họ có quyền lựa chọn chế độ ưu đãi thuế có lợi nhất và không được thay đổi trong suốt thời gian ưu đãi.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
Cá nhân nhận được thu nhập này sẽ được miễn thuế TNCN. Quy định tương tự như doanh nghiệp, ngoại trừ việc không áp dụng cho cổ phiếu của công ty đại chúng.
Nếu chuyển nhượng toàn bộ doanh nghiệp có gắn bất động sản, cá nhân phải kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
2. Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học tại các doanh nghiệp, trung tâm R&D hoặc tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sẽ được miễn thuế trong 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo.
Thời gian ưu đãi tính liên tục từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi được tính đủ tháng.
Trong trường hợp cá nhân có thu nhập vừa được miễn, giảm thuế theo mục trên và vừa có thu nhập khác, thuế TNCN được tính theo công thức quy định (xem hình dưới).
Ưu đãi thuế này có hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Hãy kiểm tra xem doanh nghiệp hoặc cá nhân của bạn có đủ điều kiện để hưởng các ưu đãi này không và liên hệ cơ quan thuế để đăng ký hưởng lợi.